Pelno mokestis nuo 2025 m.

2024-12-09

Pelno mokestis yra vienas svarbiausių mokesčių, su kuriuo susiduria beveik kiekviena Lietuvoje veikianti įmonė. Todėl net ir nedideli tarifų pakeitimai gali turėti įtakos verslo finansų planavimui, pelno paskirstymui ir bendram mokestinės naštos vertinimui. Dėl šios priežasties svarbu ne tik žinoti naujus tarifus, bet ir suprasti, kokiais atvejais galima pasinaudoti lengvatomis.

Nuo 2025 metų pasikeitė tiek standartinis, tiek lengvatinis pelno mokesčio tarifas, o naujai įsteigtoms įmonėms ir toliau išlieka galimybė, atitikus įstatyme nustatytas sąlygas, pirmaisiais veiklos metais taikyti 0 proc. pelno mokesčio tarifą. Vis dėlto lengvatų taikymas priklauso nuo konkrečių kriterijų, todėl prieš planuojant mokestines prievoles verta įvertinti, ar įmonė juos atitinka.

Nuo 2025 m. sausio 1 d. Lietuvoje įsigalios šie pelno mokesčio tarifų pakeitimai:

1) Standartinis tarifas padidės nuo 15% iki 16%.

2) Lengvatinis tarifas smulkiosioms įmonėms, atitinkančioms tam tikrus kriterijus (vidutinis darbuotojų skaičius neviršija 10 ir metinės pajamos neviršija 300 000 eurų), didės nuo 5% iki 6%.

6% pelno mokestis taikomas, jeigu tenkinamos visos 3 sąlygos:

1. vidutinis sąrašinis darbuotojų skaičius neviršija 10 žmonių; ir
2. mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 300 tūkst. Eur; ir
3. neatitinka PMĮ 5 str. 3 dalyje nustatytų sąlygų.

Lengvatinio 6 proc. pelno mokesčio tarifo taikymo tikslu sumuojami PMĮ 5 str. 3 dalyje nustatytų susijusių vienetų pajamų ir darbuotojų skaičiaus rodikliai ir taikoma nuostata, kad lengvatinis 6 proc.  arba 0 proc. (pirmąjį mokestinį laikotarpį) pelno mokesčio tarifas netaikomas, kai PMĮ 5 straipsnio 3 dalyje nustatyti susiję vienetai tenkina bent vieną iš nustatytų sąlygų, t. y. jų bendras vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius viršija 10 žmonių ir (arba) mokestinio laikotarpio bendros pajamos viršija 300 000 eurų.

3) Naujai įregistruotiems vienetams, pirmojo mokestinio laikotarpio apmokestinamajam pelnui, taikomas 0% tarifas, jeigu tenkinamos visos 5 sąlygos:

• vidutinis sąrašinis darbuotojų skaičius neviršija 10 žmonių; ir
• mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 300 tūkst. Eur; ir
• neatitinka PMĮ 5 str. 3 dalyje nustatytų sąlygų;
• vieneto dalyvis (dalyviai) tik fizinis (fiziniai) asmenys; ir
• per tris vienas po kito einančius mokestinius laikotarpius, įskaitant ir pirmąjį, vieneto veikla nėra sustabdoma, vienetas nėra likviduojamas, reorganizuojamas ir vieneto akcijos (dalys, pajai) nėra perleidžiamos naujiems dalyviams.
• 0 proc. (pirmąjį mokestinį laikotarpį) pelno mokesčio tarifo taikymo tikslu sumuojami PMĮ 5 str. 3 dalyje nustatytų susijusių vienetų pajamų ir darbuotojų skaičiaus rodikliai irtaikoma nuostata, kad lengvatinis 0 proc. (pirmąjį mokestinį laikotarpį) pelno mokesčio tarifas netaikomas, kai PMĮ 5 straipsnio 3 dalyje nustatyti susiję vienetai tenkina bent vieną iš nustatytų sąlygų, t. y. jų bendras vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius viršija 10 žmonių ir (arba) mokestinio laikotarpio bendros pajamos viršija 300 000 eurų.

Svarbu pažymėti, kad nauji tarifai bus taikomi apskaičiuojant ir deklaruojant 2025 metų ir vėlesnių mokestinių laikotarpių pelno mokestį.